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1 【已解决】库存商品销售环节城市维护建设税抵扣转出如何申报？如何做账？

库存商品销售环节城市维护建设税抵扣转出如何申报？如何做账？

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分类：教育学习

最佳答案 2023-05-08 00:30

首先，库存商品销售环节城市维护建设税是指在销售环节中，由销售方向购买方收取的城市维护建设税，该税金可以抵扣销售方自己缴纳的城市维护建设税。如果销售方无法抵扣完全，剩余部分可以转出。申报方面，销售方需要在每月的增值税申报表中，填写城市维护建设税的抵扣和转出情况。具体操作如下：1. 在增值税申报表中，找到城市维护建设税的栏目，填写当期销售方自己缴纳的城市维护建设税金额。2. 在抵扣栏目中，填写当期销售方可以抵扣的城市维护建设税金额。3. 如果销售方无法抵扣完全，需要在转出栏目中填写剩余的城市维护建设税金额，并在申报表中注明转出原因和接收方的名称、纳税人识别号等信息。做账方面，销售方需要在记账时，将销售收入、销售成本、销售税金等分别记录在相应的账户中。具体操作如下：1. 销售收入需要记录在“主营业务收入”账户中。2. 销售成本需要记录在“主营业务成本”账户中。3. 销售税金需要记录在“应交税金”账户中，其中城市维护建设税需要单独记录。4. 如果销售方有城市维护建设税转出的情况，需要在“应收账款”账户中记录转出金额，并在“其他应收款”账户中记录接收方的名称、纳税人识别号等信息。以上是库存商品销售环节城市维护建设税抵扣转出的申报和做账方法。需要注意的是，销售方需要按照税法规定，及时、准确地申报和缴纳相关税金，避免出现税务风险。