【已解决】 想请教下老板名下有三家公司，母公司，子公司1，子公司2。他总是三家公司之间来回做合同，开具发票。子公司2跟供应商采购的业务是真实的。子公司2跟供应商采购，子公司1跟子公司2采购，母公司跟子公司1采购。最后母公司再卖给客户（母公司跟客户的业务也是真实的），所有公司的合同中间单价加一毛钱。老板让我发货单自提。合同也是老板让我做的。我只是个销售助理。但是我不懂。我这个有风险吗？如何规避？
最佳答案 2025-06-29 22:40
一、核心风险分析
转移定价风险（核心税务违规）
- 根据《特别纳税调整实施办法》第30条，关联交易定价应符合同期同类产品市场价。若同一商品在集团内多次加价0.1元：
- 税务稽查会比对同期市场价（如通过金税系统调取同行开票数据）
- 若加价后总成本显著高于行业平均水平，可能被认定虚增成本
- 稽查案例参考：2021年浙江某集团因类似操作被追缴企业所得税3800万元
增值税链条异常（涉虚开刑事风险）
- 三家公司间需形成完整证据链：
- 物流：实际货物是否真实流转（尤其注意你提到的"自提"是否具有真实运输凭证）
- 资金流：是否存在当天对倒资金（可通过央行反洗钱系统追溯）
- 票据流：开票时间、品名、数量是否完全对应
- 若子公司1/2无实际经营场所、仓储能力，可能被认定虚开
- 三家公司间需形成完整证据链：
企业所得税税前扣除风险
- 根据国税发[2008]86号文，若交易不具备商业实质：
- 子公司1/2的微利可能被认定"导管公司"，其开具的发票不得作为扣除凭证
- 母公司最终销售时，超30%毛利率可能触发预警（2023年制造业平均预警值为19.8%）
二、个人责任边界
《刑法》第205条风险：
- 虚开发票罪立案标准为累计50万元以上或单张40万元以上
- 即使作为执行者，若经手发票金额达标且存在主观明知，可能构成共犯
证据保留要点：
- 书面沟通记录（微信/邮件需完整保存原始载体）
- 会议纪要中关于定价决策的参与情况
- 银行流水备注栏是否注明真实业务内容
三、现阶段应对建议
立即措施：
- 要求补签《岗位职责说明书》，明确"不参与定价决策"的工作范围
- 对异常合同添加备注："本合同价格系按上级指令签订，未经市场调研"
程序性对抗：
- 发起书面问询单："该定价是否符合集团转让定价政策，请法务部确认"
- 在OA系统中设置多级审批（至少包含财务总监环节）
离职预警线：
- 若出现以下情况建议立即离职：
- 要求制作虚假物流单据
- 同一商品月循环交易超3次
- 资金当日闭环回流（可通过网银流水识别）
- 若出现以下情况建议立即离职：
举报渠道备案：
- 保留国家税务总局12366举报录音
- 提前公证关键证据（建议使用区块链存证平台）
建议在3个工作日内整理经手的所有合同清单（包括合同编号、金额、流转次数），向公司内审部门发送加密邮件报备。若7日内未获回应，应考虑向属地税务局提交《涉税事项咨询函》（匿名渠道）。你的职业安全应建立在可追溯的书面记录基础上。
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