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【已解决】 资产负债表和现金流量表编制公式是什么?

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最佳答案 2023-12-17 00:00

在中国会计财务管理中,资产负债表和现金流量表是两种基本的财务报表,它们遵循特定的编制原则和公式。

资产负债表的编制公式:

资产负债表体现了企业在某一特定日期的财务状况,其基本公式为:

[ 资产 = 负债 + 所有者权益 ]

这个公式表明,企业的资产是由债权人和所有者共同提供的。资产负债表通常分为两部分:

  1. 资产:分为流动资产和非流动资产。

    • 流动资产:包括现金及现金等价物、应收账款、存货等一年内可变现的资产。
    • 非流动资产:包括固定资产、无形资产、长期投资等长期持有或使用的资产。
  2. 负债与所有者权益:分为流动负债、非流动负债和所有者权益。

    • 流动负债:包括应付账款、短期借款等一年内需要偿还的负债。
    • 非流动负债:包括长期借款、递延所得税负债等超过一年偿还的负债。
    • 所有者权益:包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

现金流量表的编制公式:

现金流量表反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。现金流量表通常分为三个部分:

  1. 经营活动产生的现金流量:主要包括销售商品或提供劳务收到的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。

  2. 投资活动产生的现金流量:主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金、取得投资收益收到的现金等。

  3. 筹资活动产生的现金流量:主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。

现金流量表的基本公式可以表示为:

[ 现金及现金等价物的净增加额 = 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量 ]

在实际编制过程中,还需要对期初现金及现金等价物余额进行调整,以得到期末现金及现金等价物的余额。

编制时的注意事项:

  • 遵循会计准则和相关法规要求。
  • 确保所有数据的准确性和完整性。
  • 对于每一笔交易,都要保持资产负债表和现金流量表的相互一致性。
  • 资产负债表和现金流量表应该能够反映企业的真实财务状况。

在编制这些报表时,通常需要使用会计软件或者手工整理会计凭证、账簿记录等,以确保报表的准确性。企业应定期编制这些报表,以便于内部管理和外部监管机构的需要。

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