【已解决】 公司去年10月的增值税11月申报的是24万多，但是没有缴纳，只缴纳了附加税，在12月逾期缴纳10月增值税的时候用掉了11月的留抵税额，实际只缴纳了7万多。这种情况前面按照24万多缴纳的附加税算多缴纳吗，可以申请退税吗？
最佳答案 2025-06-26 21:40
关键分析
附加税计税依据
附加税（城建税、教育费附加等）以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据，而非申报税额。若当月申报后未实际缴纳增值税（如后续通过留抵退税抵减），则附加税应按实际缴纳的增值税额计算。您的情况
- 11月申报：申报了10月增值税24万元，但未实际缴纳，仅缴纳了附加税（按24万计算）。
- 12月补缴：实际仅缴纳7万元增值税（因使用了11月留抵税额抵减17万元）。
- 结论：附加税本应以实际缴纳的7万元增值税为基数计算，而公司此前按24万元缴纳，显然多缴了附加税。
能否申请退税？
可以申请退税，具体操作如下：
更正附加税申报
- 向税务机关申请更正11月的附加税申报表，将计税依据从24万元调整为实际缴纳的7万元增值税。
- 需提交《增值税及附加税费申报表更正表》及相关证明（如留抵退税抵减记录、实际缴税凭证）。
退税或抵税选择
- 退税：填写《退（抵）税申请表》，附上更正后的申报表、银行账户信息等材料，申请退还多缴的附加税。
- 抵税：若未来需缴纳附加税，可申请将多缴部分抵减后续税款（需与税务机关协商）。
政策依据
- 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条：以实际缴纳的增值税为计税依据。
- 《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）：明确附加税以依法实际缴纳的增值税为计税依据。
- 《税收征收管理法》第五十一条：纳税人多缴税款可要求退还，时效为3年内。
注意事项
- 时间限制：退税申请需在发现多缴后3年内提出。
- 资料完整：需准备增值税申报表、缴税凭证、留抵退税记录等材料。
- 沟通税务机关：建议提前与主管税务局沟通流程，避免因地区执行差异导致延误。
总结
公司因增值税留抵抵减导致实际纳税额减少，原附加税多缴部分符合退税条件。建议尽快联系税务机关更正申报并提交退税申请，以降低资金占用成本。
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