【已解决】 公司人事部门购买的东西 实付6473元，发票6280元，差额193元，这个要怎么处理， 我们这边是要求人事拿张替票，193元做人事的备用金， 这个会计分录怎么写 还有没有更好的处理办法
最佳答案 2025-06-26 21:40
问题分析：
公司实际支付6473元，但取得发票为6280元，差额193元无发票。当前提议是让人事部门提供替票（其他发票）并将差额作为备用金处理，需考虑会计分录及合规性。
处理方案及会计分录：
方案一：使用替票处理（存在税务风险）
支付时挂账备用金：
<TEXT>借：管理费用-相关科目 6280 其他应收款-人事部门备用金 193 贷：银行存款 6473
- 按发票金额6280元计入费用，差额193元挂备用金。
人事提供替票后冲抵备用金：
<TEXT>借：管理费用-相关科目 193 贷：其他应收款-人事部门备用金 193
- 风险提示：替票若与实际业务无关，可能被认定为虚开发票，税务稽查时需补税及滞纳金。
方案二：无票费用入账并纳税调整（合规但增加税负）
- 全额确认费用，汇算清缴调整：<TEXT>
借：管理费用-相关科目 6473 贷：银行存款 6473
- 税务处理：汇算清缴时，无票部分193元需调增应纳税所得额，按25%税率计算补缴企业所得税48.25元（193×25%）。
方案三：追责或补开发票（最优解）
联系供应商补开193元发票：
- 若供应商同意补开发票，凭票入账，分录同方案一（全额费用化）。
- 优点：完全合规，无税务风险。
由责任人承担差额（如人事部门失误）：
<TEXT>借：管理费用-相关科目 6280 其他应收款-责任人 193 贷：银行存款 6473
- 责任人归还现金时冲抵：<TEXT>
借：库存现金 193 贷：其他应收款-责任人 193
- 责任人归还现金时冲抵：
建议：
- 优先补开发票：与供应商协商补开193元发票，确保业务真实性，避免风险。
- 规范报销制度：要求未来报销必须凭票付款，差额由责任人自行承担。
- 谨慎使用替票：替票易引发税务风险，应作为下策，并确保替票业务真实发生。
合规性高于便利性，尽量减少税务风险，确保账务处理符合税法要求。
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