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一、不良贷款率（Non-Performing Loan Ratio, NPL Ratio）

定义：不良贷款占总贷款的比例，反映银行贷款资产的质量。

计算公式：

不良贷款率=不良贷款余额总贷款余额×100% \text{不良贷款率} = \frac{\text{不良贷款余额}}{\text{总贷款余额}} \times 100\% 不良贷款率=总贷款余额不良贷款余额?×100%

数据来源：

1. 不良贷款余额：

   • 通常出现在财报的“风险管理”或“资产质量”章节。
   • 根据贷款五级分类（正常、关注、次级、可疑、损失），不良贷款包括 次级类、可疑类、损失类 贷款的总额。
   • 部分财报直接披露“不良贷款总额”。

2. 总贷款余额：

   • 在资产负债表的“发放贷款和垫款”科目列示（需扣除贷款损失准备前的总额）。
   • 确保数据为 期末余额（或平均余额，依分析需求而定）。

二、拨备覆盖率（Provision Coverage Ratio）

定义：贷款损失准备金对不良贷款的覆盖比例，衡量银行应对坏账风险的能力。

计算公式：

拨备覆盖率=贷款损失准备金余额不良贷款余额×100% \text{拨备覆盖率} = \frac{\text{贷款损失准备金余额}}{\text{不良贷款余额}} \times 100\% 拨备覆盖率=不良贷款余额贷款损失准备金余额?×100%

数据来源：

1. 贷款损失准备金余额：

   • 在资产负债表中列为“贷款减值准备”或“信用减值损失准备”。
   • 也可在附注的“贷款和垫款”部分找到详细说明（包括一般准备和专项准备）。

2. 不良贷款余额：同上。

三、实操示例

假设某银行财报披露以下数据（单位：亿元）：

• 次级类贷款：50
• 可疑类贷款：30
• 损失类贷款：20
• 总贷款余额：5,000
• 贷款损失准备金：120

计算步骤：

1. 不良贷款余额 = 50 + 30 + 20 = 100亿元
2. 不良贷款率 = 1005,000×100%=2%\frac{100}{5,000} \times 100\% = 2\%5,000100?×100%=2%
3. 拨备覆盖率 = 120100×100%=120%\frac{120}{100} \times 100\% = 120\%100120?×100%=120%

四、注意事项

1. 会计准则差异：

   • 国际财务报告准则（IFRS 9）与中国《企业会计准则》对贷款分类和拨备计提方法（如“预期信用损失模型”）可能存在差异，需结合附注理解数据口径。

2. 数据细节：

   • 部分银行可能单独披露“不良贷款率”和“拨备覆盖率”，无需手动计算。
   • 关注财报中对“重组贷款”是否纳入不良贷款的说明。

3. 延伸分析：

   • 结合 贷款迁徙率（观察不良贷款变化趋势）和 拨贷比（拨备/总贷款）全面评估风险。

通过以上步骤，可系统地从财报中提取关键数据并计算这两个指标，从而评估银行的资产质量和风险抵御能力。