【已解决】 厂房已经用了一年，公司24年12月帐上计提了厂房租金的费用分录，只是一个大概数据，具体金额还没跟对方谈妥，对方是我们的投资方，请问12月计提的租金费用分录需要在次月缴纳印花税吗，租金可能要很久才能跟投资方确认金额，因为以往我是按照发票入账金额来交印花的。第二个就是我们跟投资方租了融资租赁固定资产，12月做了融资租赁固定资产1000万，也是大概数据，还没谈妥，那这个需要在次月缴纳印花吗，还是等以后确定金额了，每个月付租金的时候再缴纳印花
最佳答案 2025-06-26 22:20
一、厂房租金计提的印花税处理
前置条件：
- 若租赁合同已正式签署（即使金额暂估），则属于应税凭证，需在合同书立时（即签订次月）按暂估金额的?0.1%?缴纳印花税。
- 若合同尚未签署，仅会计暂估入账，则无需缴纳（但需注意税务风险，可能被认定为事实合同）。
后续处理：
- 当租金金额最终确定后，若与暂估金额有差异，需补缴或申请退税（需与税务机关沟通具体操作）。
二、融资租赁固定资产的印花税处理
融资租赁合同性质：
- 融资租赁合同属于印花税应税凭证，税率为?租金的0.005%（即万分之零点五）。
- 若合同已签订（含金额框架协议），需在合同书立次月按暂估金额计税；若合同未明确租金总额，可能需在实际支付每期租金时缴纳。
实务建议：
- 若合同已签且有暂估总额，建议按暂估金额缴纳印花税；若仅分期约定租金且总价未定，可争取按每期实际支付租金缴税（需与税务机关确认）。
三、综合建议
关键判断点：
- 租赁或融资租赁合同是否已签署（无论金额是否最终确定），若已签署，需按应税凭证处理。
- 若仅为会计计提且合同未成立，暂不涉及印花税。
风险提示：
- 避免长期挂账未明确金额，建议尽快与投资方确认合同条款，完善法律文件。
- 如不确定操作，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问，以降低合规风险。
总结：若合同已签署，需按暂估金额在次月缴纳印花税；若合同未成立，可待金额确定后处理。融资租赁同理，但需注意合同类型及条款是否包含租金总额。
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