【已解决】 我是子公司，母公司代付了物业费、电费。物业开发票应该开给母公司还是子公司？做账怎么做
最佳答案 2025-06-26 22:20
在母子公司关系中处理代付物业费、电费的开票和账务问题时，需遵循“谁受益、谁承担”的原则，并结合税务合规性要求。以下是具体建议：
一、发票开具原则
发票应开给实际使用方（子公司）
- 原因：物业公司提供服务（如物业管理、供电）的直接对象是子公司（实际使用方），根据税法“三流一致”原则（合同、发票、资金流需一致），发票应开具给子公司。
- 例外：若母公司与物业公司直接签订合同且承担费用（如母公司统一管理园区），则发票可开给母公司。
税务风险提示
- 若发票直接开给母公司，但实际使用方是子公司，可能导致：
- 子公司无法税前扣除费用（无合规凭证）；
- 增值税进项税抵扣争议（发票抬头与使用方不符）。
- 若发票直接开给母公司，但实际使用方是子公司，可能导致：
二、账务处理流程
情景假设：物业费、电费实际由子公司承担，母公司仅代付款项。
1. 子公司的账务处理
- 确认费用（假设物业费10,000元，电费5,000元）：<TEXT>
借：管理费用—物业费 10,000 管理费用—电费 5,000 贷：其他应付款—母公司 15,000
- 收到母公司代付款凭证（如银行回单）：无需单独分录，冲减应付即可。
2. 母公司的账务处理
- 代付款时：<TEXT>
借：其他应收款—子公司 15,000 贷：银行存款 15,000
- 子公司归还代付款：<TEXT>
借：银行存款 15,000 贷：其他应收款—子公司 15,000
三、关键注意事项
协议支持
- 母子公司需签订代付协议，明确费用归属及结算方式，避免税务稽查风险。
凭证留存
- 子公司需留存物业合同、费用分割单、母公司代付证明等，作为税前扣除依据。
增值税处理
- 若物业费、电费含增值税，子公司凭发票正常抵扣进项税（确保发票抬头为子公司）。
四、简化方案（若发票已开给母公司）
若发票误开给母公司，需调整：
- 母公司作进项税转出，并红冲原分录；
- 物业公司重新开具子公司抬头的发票；
- 子公司按正常流程入账。
总结：发票应开给子公司，母子公司通过往来科目处理代付，确保税务合规。若有特殊安排（如母公司统一管理），需提前与税务机关沟通确认。
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