【已解决】 公司老板的亲戚买了六台挖机挂在公司账上，六个人再把挖机首付款打进公司账上该怎么做账呀，公司在给挖机公司打首付款，这个该怎么做账呀，这个六台挖机要入公司的固定资产吗，新公司，目前没有销项，只有进项，能不能等认证以后再入固定资产啊，这个又该怎么做账呀。就是关于这六台挖机的相关账务处理不知道该怎么办
最佳答案 2025-06-26 22:20
分步账务处理及建议：
1. 确定挖机的所有权归属
- 关键点：若公司为法律上的购买方（合同、发票均以公司名义），则无论资金来源如何，挖机应作为公司固定资产入账。
- 风险提示：若挖机实际为个人资产但挂靠公司，可能涉及虚增资产或税务风险，需谨慎处理。
2. 首付款的资金流转处理
- 情景假设：六人将首付款打入公司账户，公司再支付给挖机公司，且挖机所有权归公司。
（1）收到六人款项时
<TEXT>
借：银行存款 贷：其他应付款——XX亲戚（明细科目按实际人名）
说明：视为公司向亲戚的借款或代垫款，需签订协议明确资金性质。
（2）公司支付挖机首付款给供应商
<TEXT>
借：预付账款——挖机公司 贷：银行存款
3. 挖机到货及固定资产入账
- 条件：收到发票（增值税专用发票）且挖机验收完成。
<TEXT>
借：固定资产——挖机（不含税金额） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——挖机公司（已付部分） 应付账款——挖机公司（未付尾款，如有分期）
说明：
- 固定资产按成本（含购买价、税费等，不含可抵扣增值税）入账。
- 进项税额需在360天内认证，即使暂无销项，也应认证形成留抵税额。
4. 处理六人垫付资金的后续问题
- 若为借款：后续需归还，计入“其他应付款”。
- 若为投资：需转为实收资本或资本公积（需合规程序，如验资、章程修改）。
- 若为代购：需与挖机公司及亲戚签订三方协议，公司仅代付资金，不做固定资产处理。
5. 税务处理建议
- 增值税：及时认证进项发票，留抵未来销项，避免超期失效。
- 企业所得税：固定资产折旧按税法规定年限计提（挖机通常为10年）。
- 关联交易：若涉及关联方资金往来，需确保交易价格公允，避免被税务机关调整。
6. 特殊情况处理
- 若挖机实际归属个人（仅挂靠公司）：
- 公司账务不得计入固定资产，首付款作为代收代付：<TEXT>
借：银行存款 贷：其他应付款——挖机公司（直接转付）
- 后续产生的费用（如贷款、维修）不得计入公司成本，否则存在税务风险。
- 公司账务不得计入固定资产，首付款作为代收代付：
总结建议
- 明确交易实质：确认挖机所有权归属，避免账实不符。
- 合规处理资金：区分借款、投资或代付，保留相关协议备查。
- 及时税务处理：进项税认证与资产入账分开，确保税务合规。
- 咨询专业人士：涉及关联交易或复杂架构时，建议咨询税务师或会计师，规避法律风险。
注意：若操作中存在权责不清（如个人资产挂靠公司），可能引发法律及税务问题，建议重新评估交易结构，确保业务与财务一致。
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