【已解决】 公司4月收到商业承兑汇票，贴现扣款好了，10月票据到期，对方把钱打我们公司，然后银行直接把钱抽回了。这两笔账怎么做啊？
最佳答案 2025-06-26 22:20
两笔账务处理如下：
1. 4月收到商业承兑汇票并贴现时的账务处理：
收到票据：
借：应收票据
?贷：应收账款（或主营业务收入等，根据业务背景）贴现票据（假设为有追索权，视为质押借款）：
借：银行存款（实际收到的金额，即票面金额 - 贴现利息）
借：财务费用——贴现利息（贴现支付的利息）
?贷：短期借款（票面金额）
2. 10月票据到期，对方付款及银行扣款的账务处理：
收到对方支付的票据款项：
借：银行存款（票面金额）
?贷：应收票据（票面金额）银行扣回款项以偿还短期借款：
借：短期借款（票面金额）
?贷：银行存款（票面金额）
分步说明：
收到票据时：
反映应收票据的增加，并冲减应收账款或确认收入。贴现票据时（关键点）：
- 由于银行在票据到期时直接扣款，说明贴现带有追索权。此时应视为以票据为抵押的融资（短期借款），而非终止确认应收票据。
- 贴现支付的利息计入“财务费用”，实际到账金额（面值 - 利息）记为银行存款，差额通过“短期借款”反映负债。
票据到期时：
- 承兑人付款至公司账户后，需核销账面的“应收票据”。
- 银行随后扣款，实质是偿还之前的短期借款，因此减少“短期借款”和“银行存款”。
注意事项：
- 若贴现时误按无追索权处理（即直接核销应收票据），需在到期时调整账务：
- 收到款项后，先冲销原错误分录（借：应收票据，贷：短期借款），再按上述正确处理。
- 关键是根据贴现协议是否含追索权选择账务处理方式。本例中银行扣款行为表明存在追索权，需按质押借款处理。
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