【已解决】 我们收到商业承兑汇票，4月贴现好了，10月票据到期，对方把钱打我们公司，然后银行直接把钱抽回了。这笔账怎么做啊？
最佳答案 2025-06-26 22:20
商业承兑汇票贴现及到期账务处理步骤：
情况假设：贴现带有追索权（常见情况）
若贴现时保留追索权，票据风险未完全转移，会计处理如下：
4月贴现时：
- 会计分录：<TEXT>
借：银行存款 （实际收到的贴现净额，即票面金额 - 贴现利息） 财务费用 （贴现利息支出）贷：短期借款 （票据面值）
- 说明：?将贴现视为以票据质押的融资行为，不终止确认应收票据，而是计入短期借款。
- 会计分录：
10月票据到期，对方付款且银行扣款时：
- 会计分录：<TEXT>
借：短期借款 （冲销原短期借款金额，即票据面值）贷：应收票据 （终止确认应收票据）
- 说明：?出票人正常兑付后，银行收回款项并解除企业债务，需同时核销应收票据和短期借款。
- 会计分录：
若为不带追索权的贴现（较少见）：
若风险完全转移给银行，则贴现时终止确认应收票据：
4月贴现时：
- 会计分录：<TEXT>
借：银行存款 （实际收到的金额） 财务费用 （贴现利息）贷：应收票据 （票据面值）
- 会计分录：
10月票据到期时：
- 因已终止确认票据，企业无需处理。银行与出票人直接结算，与企业无关。
注意事项：
- 追索权判断：?需根据贴现协议确认是否附带追索权，这将直接影响账务处理。
- 银行扣款说明：?若银行在到期日直接从企业账户扣款，可能因出票人违约导致追索权执行。此时需额外确认是否存在坏账风险，并相应调整坏账准备。
- 凭证依据：?保留贴现协议、银行回单、到期兑付记录等作为原始凭证。
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