【已解决】 新公司账上没有钱，有装修的发票开进来，钱法人垫付的，这个时候正好月底，然后下个月法人借给公司钱打入公账，前面垫付的钱要怎么做分录呢？然后这个月报销给法人垫付的那笔钱，又应该怎么做分录呢？
最佳答案 2025-06-26 22:20
会计分录分步解析：
1. 月底收到装修发票，法人垫付时：
当公司收到装修发票但账上无资金，由法人垫付时，需确认费用（或资产）并挂账应付法人。
- 分录：说明：<TEXT>
借：长期待摊费用—装修费 （若金额大需摊销） 或 管理费用—装修费 （若金额小直接费用化） 应交税费—应交增值税（进项税额） （如为一般纳税人且可抵扣）贷：其他应付款—法人
- 装修费根据金额大小判断资本化（计入长期待摊费用）或费用化（直接计入管理费用）。
- 若取得增值税专用发票且符合抵扣条件，需单独列示进项税额。
2. 次月法人借款转入公账时：
法人将资金借给公司，公司收到款项后增加银行存款，同时确认负债。
- 分录：说明：<TEXT>
借：银行存款 贷：其他应付款—法人
- 此步骤为法人向公司提供借款，资金进入公司账户，未来需偿还。
3. 报销垫付款给法人时：
公司使用法人提供的借款资金，偿还先前垫付的装修费用。
- 分录：说明：<TEXT>
借：其他应付款—法人 贷：银行存款
- 此操作冲销法人垫付形成的债务，公司通过银行转账归还垫付款。
- 若借款金额与垫付金额一致，最终“其他应付款—法人”余额归零；若借款金额大于垫付，余额反映剩余应还款。
关键注意事项：
费用资本化与费用化：
- 装修费用若金额较大（如达到固定资产改良标准），应计入“长期待摊费用”并在合理期间（如租赁期）摊销。
- 小额装修费用可直接计入“管理费用”。
税务处理：
- 若为一般纳税人且取得增值税专用发票，需确认进项税额是否可抵扣（如用于生产经营的装修）。
- 若为小规模纳税人或不可抵扣，全额计入费用或资产。
往来科目清晰性：
- 建议在“其他应付款—法人”下设置二级科目（如“垫付款”和“借款”），以区分不同性质款项，便于对账。
示例账务流程（假设装修费10,000元，增值税1,300元）：
法人垫付装修费：
<TEXT>借：长期待摊费用—装修费 10,000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300 贷：其他应付款—法人（垫付款） 11,300
法人借款11,300元到账：
<TEXT>借：银行存款 11,300 贷：其他应付款—法人（借款） 11,300
报销垫付款：
<TEXT>借：其他应付款—法人（垫付款） 11,300 贷：银行存款 11,300
最终科目余额：
- “其他应付款—法人（垫付款）”余额为0，已冲销。
- “其他应付款—法人（借款）”余额为11,300元，需未来偿还。
- 长期待摊费用和进项税额正确入账，资金流动完整反映。
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