【已解决】 年底个人向借款已收款忘记当日付款，怎么再年底调整其他应收科目？
最佳答案 2025-06-26 22:20
在年底调整其他应收科目时，若个人借款已收回但漏记付款，需按以下步骤处理：
1. 确认还款事实及金额
- 核实借款人还款的具体日期、金额，确认资金是否已实际到账（如银行流水、现金收据等）。
- 检查原始借款记录（如借款合同、记账凭证），明确其他应收款科目的初始余额。
2. 补记漏记的收款分录
若还款发生在本年度内，直接补记会计分录，调整账务：
<TEXT>
借：银行存款/现金 （实际收到的金额）贷：其他应收款—XX个人
示例：
假设个人张三归还借款10,000元至公司银行账户，但未及时记账：
<TEXT>
借：银行存款 10,000 贷：其他应收款—张三 10,000
3. 年末账务核对
- 调整后，检查“其他应收款—XX个人”科目余额，应剔除已收回的金额，仅保留未收回的借款。
- 核对银行/现金账：确保调整后银行存款或现金科目与实际到账金额一致，避免账实不符。
4. 特殊情况处理
- 若跨年度发现漏记（如还款发生在2023年，调整在2024年）：
需通过“以前年度损益调整”科目处理（仅影响未分配利润，不调整当期损益）：同时调整会计报表的期初数，并在附注中说明。<TEXT>借：银行存款/现金 贷：以前年度损益调整
5. 附注披露（如涉及重大金额）
- 在财务报表附注中说明调整原因及金额，尤其是涉及大额款项或关联方借款时。
注意事项
- 凭证支持：保留还款凭证（如银行回单、收据）作为调整依据。
- 税务合规：若涉及利息收入，需确认是否申报纳税。
- 内部审批：重大调整需经财务负责人或审计人员审核。
通过以上步骤，可确保其他应收款科目在年末准确反映实际债权情况，避免账务错漏。
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