【已解决】 2023年地震的时候老板的朋友A给灾区捐赠物资，通过我们联系在B公司的工厂制作物资，但是用我们公司给A开的发票。 23年的时候我们的账目是放在代账公司的，因为开了销售发票，但是没有银行流水，所以代账会计根据税务局开票把我们开的发票算成了我们公司的销售收入，在账上记了应收账款。 但是就像上面说的，我们只是转交钱给B公司用于制作物资，并且A托付我们转交钱的时候也没有走公账，是私下微信转账给的我们老板。 现在我们公司账上有多笔这样的应收账款，我要怎么做账能够解决呢？
最佳答案 2025-06-26 22:20
针对所述问题，以下是分步解决方案及注意事项：
一、问题本质分析
- 账务错误：代账公司误将开票金额确认为“销售收入”，形成虚增的应收账款。
- 资金流不匹配：实际交易为代收代付（A→老板私人微信→B公司），但未通过公户，导致账务与资金脱节。
- 税务风险：无实际销售却开具发票，可能涉嫌虚开发票，需谨慎处理。
二、解决步骤
1. 账务调整（核心步骤）
冲销原错误分录
原分录（假设为）：<TEXT>借：应收账款-A 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
冲销分录：
<TEXT>借：应收账款-A（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
正确记录代收代付关系
需补充协议或说明文件，证明公司仅为中间方，未参与实际销售：<TEXT>借：其他应收款-老板（金额=A通过微信转给老板的款项） 贷：其他应付款-B公司（支付B公司的制作费）
当老板将款项支付给B公司时：
<TEXT>借：其他应付款-B公司 贷：其他应收款-老板
2. 税务处理
发票问题：
- 若实际销售方为B公司，应由B公司向A开具发票，你司发票需作废/红冲。
- 若已跨月或跨年，需向税务局申请“红字发票”冲销原收入，并重新开具正确发票（需B公司配合）。
- 注意：需提供三方协议、资金流转记录（如微信转账截图）等证据，向税务局说明情况。
增值税调整：
若无法红冲发票，需补缴因虚增收入产生的增值税，同时更正申报表。
3. 完善凭证
- 补签三方协议（你司、A、B公司），明确你司仅为代付方，B公司为实际销售方。
- 保存微信转账记录、B公司收据等作为辅助凭证。
三、后续规范建议
- 资金流合规：代收代付业务需通过公户操作，避免私人账户介入。
- 发票开具原则：严格遵循“谁销售、谁开票”，禁止无真实交易开票。
- 账务监督：定期与代账公司核对账目，确保账实相符。
四、风险提示
- 虚开发票风险：若无法提供充分证据，可能面临税务处罚。建议咨询专业税务律师或会计师。
- 账外资金风险：私人账户收款易引发税务稽查，需尽快规范。
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