【已解决】 想请教下：三年前公帐付了钱，以为没发票做了应收，现在才发现其实有票，那现在该怎么做？
最佳答案 2025-06-26 22:40
针对您提到的三年前公账付款误挂应收、现发现发票的情况，以下是详细的处理建议，涵盖会计调整、税务处理及注意事项：
一、会计调整处理
1.?冲销原错误分录
原错误分录可能是（假设当时挂应收未确认费用）：
- 借：其他应收款
贷：银行存款
冲销分录（红字或负数）：
- 借：其他应收款（红字/负数）
贷：银行存款（红字/负数）
2.?按发票重新入账
根据发票内容，确认费用或资产科目（假设为费用，且跨年度需调整以前年度损益）：
- 借：以前年度损益调整（替换原费用科目）
应交税费-应交增值税（进项税额）（如可抵扣，需确认时效）
贷：银行存款
3.?调整留存收益（因跨年度）
- 借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、税务处理要点
增值税进项税额
- 若发票为增值税专用发票且已超360天认证期（当前政策），则无法抵扣进项税，需全额计入成本费用。
- 若为普通发票，无需认证，但需确保发票真实有效。
企业所得税调整
- 若原费用未税前扣除：现凭发票补充扣除，需向税务机关申报更正对应年度的企业所得税汇算清缴表（需在5年追溯期内）。
- 若原费用已错误扣除：需补缴税款及滞纳金（如有），建议与税务机关沟通处理方式。
三、操作注意事项
凭证与备查
- 附上发票原件及相关说明，注明调整原因，确保审计轨迹清晰。
报表调整
- 修正当年及受影响年度的资产负债表、利润表，并在报表附注中披露重大前期差错更正。
内控完善
- 检查付款审批流程，确保“先票后款”或及时追踪发票，避免长期挂账。
四、示例分录（假设发票为费用，金额10,000元）
冲销原分录：
- 借：其他应收款 -10,000
贷：银行存款 -10,000
- 借：其他应收款 -10,000
重新入账（假设无法抵扣增值税）：
- 借：以前年度损益调整 10,000
贷：银行存款 10,000
- 借：以前年度损益调整 10,000
结转留存收益：
- 借：利润分配-未分配利润 10,000
贷：以前年度损益调整 10,000
- 借：利润分配-未分配利润 10,000
五、特别提示
- 金额较大或复杂情况：建议咨询专业会计师或税务师，评估是否需专项审计或税务协调。
- 时效性问题：企业所得税追补扣除需在5年内完成，逾期可能无法调整。
通过以上步骤，可合规完成账务及税务更正，降低税务风险。
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