【已解决】 请问我们公司实际发生的进项为16万元，会计开出了40万元的进项违法吗？
最佳答案 3天前
是的，会计开具超过实际发生的进项税属于违法行为，具体分析如下：
法律风险分析
虚开发票罪
根据《中华人民共和国刑法》第205条，虚开增值税专用发票（包括虚构交易、虚增金额）构成刑事犯罪。若会计开具的40万元进项中，有24万元无实际交易支撑，即属于“虚开”，责任人可能面临以下处罚：- 刑事责任：最高无期徒刑，并处罚金或没收财产。
- 企业连带责任：公司可能被列入税收违法“黑名单”，影响信用评级、招投标资格等。
偷税行为
《税收征收管理法》第63条规定，虚增进项税以减少应纳税额属于偷税。处罚包括：- 补缴税款：追缴虚抵的24万元对应的税款（假设税率13%，需补缴24万×13%=3.12万元）。
- 滞纳金：每日万分之五的滞纳金（年化约18.25%）。
- 罚款：偷税金额0.5倍至5倍罚款（本案可能罚款1.56万~15.6万元）。
会计人员责任
《会计法》第43条明确，伪造会计凭证的会计人员可被吊销从业资格，构成犯罪的依法追究刑事责任。
数据支撑的稽查风险
金税系统通过比对进销项发票的品名、金额、上下游企业关联性等数据，可快速识别异常。例如：
- 进销背离：若企业进项品名为“钢材”而销项为“咨询服务”，易触发预警。
- 金额突增：进项突然从16万增至40万且无合理业务解释，可能被系统标记。
建议行动步骤
- 立即停止虚开行为：撤销虚假发票，更正账目。
- 自查补税：在税务机关发现前主动补缴税款，依据《税收征管法》第52条，可能免于罚款（但需缴滞纳金）。
- 加强内控：建立发票审批制度，确保每张发票对应真实交易。
- 法律咨询：建议联系税务律师，评估是否构成犯罪及补救方案。
合规示例
假设企业实际采购16万元（含税），税率13%，则：
- 合法进项税 = 160,000 ÷ (1+13%) ×13% ≈ 18,407元
虚开至40万元（含税）时： - 虚增进项税 = (400,000 -160,000) ÷1.13 ×13% ≈ 28,460元
这28,460元即构成偷税金额，需承担相应法律责任。
结论：虚增进项税属于严重违法行为，应立即纠正。合规经营是唯一可持续路径。
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