【已解决】 高铁票员工买了一等坐，公司只按二等座报销，请问进项税是按一等座还是二等座计算？
最佳答案 3天前
根据中国现行增值税政策，高铁票的进项税额计算应基于 公司实际报销的金额（即二等座票价），而非员工实际购买的一等座票价。以下是具体分析：
政策依据
税法规定
根据《财政部 税务总局关于深化增值税改革有关政策的公告》（财税〔2019〕39号），纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，按以下规则计算进项税额：- 铁路旅客运输：进项税额 = 票面金额 ÷ (1+9%) × 9%
注：这里的“票面金额”需符合?实际发生且与经营相关?的支出。
- 铁路旅客运输：进项税额 = 票面金额 ÷ (1+9%) × 9%
报销标准与企业责任
- 若公司规定仅报销二等座费用，员工自行承担一等座差价，则企业仅对?实际报销部分（二等座票价）承担税务责任。
- 超出报销标准的部分（一等座差价）属于?员工个人消费，企业不得将其纳入进项税抵扣基数。
案例计算
假设：
- 一等座票价：1000元
- 二等座票价：600元
- 公司报销：600元（二等座），员工自付：400元（差价）
进项税额计算：
企业可抵扣的进项税额 = 实际报销金额 ÷ (1+9%) × 9%
= 600 ÷ 1.09 × 0.09 ≈ 49.54元
风险提示
合规性要求
- 企业需确保抵扣的进项税对应?真实、合法且与经营相关?的支出。虚报或超标准抵扣可能被认定为偷税，面临补税、滞纳金及罚款。
- 高铁票需?注明旅客身份信息，且用于生产经营（如差旅），否则不得抵扣。
凭证管理
- 需保存完整的差旅审批记录、车票原件及报销凭证，以证明费用与经营活动的关联性。
结论
企业应按 实际报销的二等座票价 计算进项税，员工自付的一等座差价不得计入抵扣基数。此举既符合税法规定，也避免因超标准报销引发的税务风险。
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