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1 【已解决】子公司向集团采购一批原材料，增值税如何计算并缴纳？内部交易的增值税能不能直接抵消？

子公司向集团采购一批原材料，增值税如何计算并缴纳？内部交易的增值税能不能直接抵消？

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分类：教育学习

最佳答案 2023-05-07 05:00

增值税是按照增值税法规定，对企业在生产经营过程中产生的增值部分征收的一种税费。对于子公司向集团采购一批原材料，增值税的计算和缴纳如下：1.计算增值税子公司向集团采购原材料，采购价款中包含了增值税。子公司在采购时可以开具增值税专用发票，将采购价款中的增值税计入进项税额。集团公司在销售原材料时需要开具增值税专用发票，将销售价款中的增值税计入销项税额。子公司在销售自己生产的产品时需要开具增值税专用发票，将销售价款中的增值税计入销项税额。2.缴纳增值税子公司需要在每个纳税期限内，按照增值税法规定，将销项税额减去进项税额，计算出应纳增值税额，并在规定的时间内缴纳给税务机关。3.内部交易的增值税抵消内部交易的增值税不能直接抵消。子公司和集团公司之间的内部交易，在计算增值税时，应按照正常的计税方法计算。即子公司向集团公司销售产品时，需要开具增值税专用发票，将销售价款中的增值税计入销项税额；集团公司向子公司销售产品时，需要开具增值税专用发票，将销售价款中的增值税计入销项税额。在纳税期限内，子公司和集团公司分别按照自己的销项税额和进项税额计算应纳增值税额，并缴纳给税务机关。