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1 【已解决】库存商品销售环节消费税抵扣转入如何申报？如何做账？

库存商品销售环节消费税抵扣转入如何申报？如何做账？

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分类：教育学习

最佳答案 2023-05-07 04:45

消费税抵扣是指企业在购进应税货物或接受应税劳务后，将其用于生产、经营应税货物或劳务，按规定抵扣已交的消费税的行为。在库存商品销售环节，消费税抵扣转入的申报和做账如下：1.申报在销售库存商品时，如果企业享有消费税抵扣的权利，则需要在销售发票上注明抵扣金额，并在纳税申报表中申报抵扣金额。具体申报流程如下：（1）填写销售发票时，在“税额”栏目中注明抵扣金额，即将销售金额与抵扣金额分开列示，例如：销售金额：10000元
抵扣金额：500元
税额：950元
（2）在纳税申报表中，填写销售额、应纳税额和抵扣金额等信息。其中，销售额为销售金额减去抵扣金额，应纳税额为销售额乘以消费税税率，抵扣金额为企业享有的消费税抵扣金额。2.做账在做账时，需要将消费税抵扣转入计入成本或费用，具体操作如下：（1）将销售发票上的抵扣金额从销售收入中减去，得到实际销售收入。（2）将消费税抵扣金额计入成本或费用中，例如：库存商品成本=采购价+进项税-消费税抵扣金额
销售费用=实际销售收入×销售费用率+消费税抵扣金额×销售费用率
以上就是库存商品销售环节消费税抵扣转入的申报和做账方法，希望能对您有所帮助。