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1 【已解决】库存商品销售环节城市维护建设税抵扣转入如何申报？如何做账？

库存商品销售环节城市维护建设税抵扣转入如何申报？如何做账？

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分类：教育学习

最佳答案 2023-05-08 11:00

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，纳税人可以将销售库存商品产生的城市维护建设税抵扣转入下期销售环节。具体申报和做账流程如下：1.申报流程：（1）在销售发票中注明库存商品销售环节产生的城市维护建设税抵扣金额；（2）在下一期销售环节的增值税专用发票中注明抵扣转入的城市维护建设税金额；（3）在企业所得税汇算清缴时，将抵扣转入的城市维护建设税金额计入当期应纳税所得额。2.做账流程：（1）在会计凭证中，将销售发票中注明的城市维护建设税抵扣金额记入“应交税费-城市维护建设税”科目；（2）在下一期销售环节的增值税专用发票中注明抵扣转入的城市维护建设税金额，记入“应付税费-城市维护建设税”科目；（3）在企业所得税汇算清缴时，将抵扣转入的城市维护建设税金额计入当期应纳税所得额，记入“所得税费用”科目。以上是库存商品销售环节城市维护建设税抵扣转入的申报和做账流程。需要注意的是，纳税人在申报和做账过程中应当遵守税法规定，保证税务申报的准确性和合法性。