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交易性金融资产/其他权益工具投资/债权投资/其他债权投资的初始确认计量会计分录(笔记)

交易性金融资产/其他权益工具投资/债权投资/其他债权投资的初始确认计量会计分录(笔记)
初始确认计量 *初始确认交易性金融资产 借:交易性金融资产-成本 ?? ?投资收益(含交易费用)) ??? 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) ??? 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息...

初始确认计量

*初始确认交易性金融资产

借:交易性金融资产-成本

?? ?投资收益(含交易费用))

??? 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

??? 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

? 贷:银行存款

?

?

*初始确认其他权益工具投资

借:其他权益工具投资-成本(含交易费用)

??? 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

??? 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

? 贷:银行存款

?

?

*初始确认债权投资

借:债权投资-明细1(成本,面值)

??????????? -明细2(利息调整,含交易费用)

??????????? -明细3(应计利息)

???? 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

???? 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

?? 贷:银行存款

?

?

*初始确认其他债权投资

借:其他债权投资-明细1(成本,面值)

??? ????????????-明细2(利息调整,含交易费用)

??????????????? -明细3(应计利息)

???? 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

?? ??应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

?? 贷:银行存款


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  • 发表于 2023-04-07 09:39
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  • 分类:教程指南

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