【已解决】 请问酒厂给我们烟酒店返利会计分录怎么做呀？ 我们是一般纳税人，品鉴推广的酒水?餐费等费用，酒厂会按标准给我们返利，返利到我们酒厂付款专户，只能用作下一次进货时抵扣货款使用。
最佳答案 3天前
对于酒厂给予的返利，作为一般纳税人，需按以下步骤进行会计处理：
1. 收到返利时：
返利基于前期推广活动，且后续用于抵扣货款，需冲减原成本及进项税额。假设返利金额为含税价，按税率13%计算：
会计分录：
<PLAINTEXT>
借：其他应收款——酒厂返利专户 [返利金额]贷：库存商品（或主营业务成本） [返利金额 ÷ (1 + 13%)] 应交税费——应交增值税（进项税额转出） [返利金额 × 13% ÷ (1 + 13%)]
说明：
- 其他应收款：记录返利专户资金，仅限用于后续进货。
- 库存商品/主营业务成本：冲减原推广活动相关成本（需判断费用归属）。
- 进项税额转出：因返利属平销返利，需按税法规定转出对应进项税额。
2. 使用返利抵扣货款时：
假设本次采购货款为 X元（含税），使用返利专户抵扣 Y元，实际支付 (X - Y)元：
会计分录：
<PLAINTEXT>
借：库存商品 [(X - Y) ÷ (1 + 13%)] 应交税费——应交增值税（进项税额） [(X - Y) × 13% ÷ (1 + 13%)]贷：其他应收款——酒厂返利专户 Y 银行存款（或应付账款） (X - Y)
说明：
- 库存商品：按实际支付金额（含税价扣除返利后）确认采购成本。
- 进项税额：基于实际支付部分计算可抵扣税额。
- 其他应收款：冲减已使用的返利额度。
税务处理要点：
红字发票要求：
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号），平销返利需由酒厂开具红字增值税专用发票，你方据此冲减库存商品及进项税额。返利性质判定：
- 若返利与前期采购量/销售额挂钩，按平销返利处理（即上述分录）。
- 若返利为未来采购折扣，则在进货时按净额确认成本及税额（无需转出进项税）。
示例：
收到返利1,130元（含税）：
<PLAINTEXT>借：其他应收款——酒厂返利专户 1,130 贷：库存商品 1,000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 130
采购2,260元（含税），使用返利1,130元抵扣：
<PLAINTEXT>借：库存商品 1,000 [(2,260 - 1,130) ÷ 1.13] 应交税费——应交增值税（进项税额） 130 贷：其他应收款——酒厂返利专户 1,130 银行存款 1,130
提示：
- 实务中需结合合同条款明确返利性质，并与税务师确认当地执行口径。
- 若返利不满足平销返利条件（如与推广服务相关），可能需按“其他业务收入”处理，缴纳增值税。
感谢您的支持，请随意打赏。您的赞赏将鼓励我继续创作！
财税知识分享
- 金融 经济 财政 社会
扫码关注微信公众号
