【已解决】 公司的固定资产已经计提完毕了，突然在23年的时候，做了一笔固定资产清理。借：固定资产清理，贷：固定资产 最后清理转到营业外了，现在固定资产和累计折旧不平了，我应该如何调整？
最佳答案 3天前
调整步骤说明
当固定资产已提足折旧，但清理时未正确冲销累计折旧，导致固定资产与累计折旧余额不平，需按以下步骤调整：
1. 冲销原错误分录
假设原错误分录为：
借：固定资产清理 100,000元
贷：固定资产 100,000元
调整分录：
<TEXT>
借：固定资产 100,000元 贷：固定资产清理 100,000元
2. 补记累计折旧冲销
正确分录应为：
借：固定资产清理（净值，已提足折旧则为0）
借：累计折旧（全额冲销） 100,000元
贷：固定资产（原值） 100,000元
由于净值=原值-累计折旧=0，会计分录如下：
<TEXT>
借：累计折旧 100,000元 贷：固定资产清理 100,000元
3. 调整营业外收支（若已错误结转）
假设原错误将固定资产清理余额转入营业外支出：
借：营业外支出 100,000元
贷：固定资产清理 100,000元
需冲回多计的营业外支出：
<TEXT>
借：固定资产清理 100,000元 贷：营业外支出 100,000元
调整后效果
- 固定资产科目：原值100,000元冲回，余额恢复正确。
- 累计折旧科目：全额冲销100,000元，余额清零。
- 固定资产清理科目：借贷相抵后余额为0。
- 营业外支出科目：冲回虚增的100,000元，不影响利润。
关键要点
- 冲销原错误分录：恢复固定资产原值，避免资产虚减。
- 补记累计折旧：确保累计折旧余额清零，与固定资产同步核销。
- 营业外收支修正：若已错误结转损益，需按权责发生制调整，避免利润虚增/虚减。
注：若跨年度调整（如2023年错误在次年发现），需通过“以前年度损益调整”科目处理，并调整财务报表年初数。建议与审计或税务顾问确认细节。
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